Задача: составить проводки и рассчитать недостающие суммы
Здравствуйте. Не могли бы Вы проверить правильность составления проводок и помочь разобраться как рассчитать недостающие суммы. Условие задачи:
1. Поступило в оплату отгруженной продукции Д51 К62 1180000
2.1 Поступило на расчетный счет:
в погашение задолженности от МП "Омега" Д51 К62 118000
2.2 Ссуда банка под оплату счетов Д51 К66 460000
3.1 Перечислено с расчетного счета:
НДС Д19 К51 122000
3.2 Перечислен налог на доходы физических лиц Д68 К51 940
3.3 Перечислено в погашение краткосрочных ссуд Д66 К51 400000
3.4 Перечислено в оплату процентов за пользование кредитом Д66 К51 9500
4. Приобретено у ООО «Монтажник» производственное оборудование
- отпускная цена Д08 К60 400000
- НДС Д19 К60 72000
4.2 оборудование принято в эксплуатацию Д01 К08 ?400000
5.1 Вследствие физического износа списано оборудование
- первоначальная стоимость Д01/выб К01 160000
- амортизация, начисленная за время эксплуатации Д02 К01/выб 159800
- остаточная стоимость Д91-2 К01/выб 200?
5.2 - расходы по демонтажу:
- - оплата труда Д70 К50 400
- страховые взносы Д69 К51 104?
5.3 - оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации Д10 К 91-2 2300
6.
6.1 - начислена амортизация, в том числе:
-производственного оборудования Д20 К02 158003
6.2 -зданий и хозяйственного инвентаря цехов Д25 К02 23000
6.3 -зданий и инвентаря общехозяйственного
назначения Д26 К02 7200
7. Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит) Д55-3 К51 700000
8. Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1%) Д76 К91-1
Д51 К76 7000?
9.
9.1 Акцептованы счета поставщиков за материалы:
счет № 89 ООО "Москва"
- - фактурная стоимость Д10 К60 25000
- - НДС Д19 К60 4500
9.2 счет № 176 ЗАО "Прага"
- - фактурная стоимость Д10 К60 40000
- НДС Д19 К60 7200
10. Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы Д60 К51 76700?
11. Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: Д10 К15 59000
11.2 Списан НДС по поступившим материалам Д68 К19 11700?
12. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам Д15 К16 17700?
13.
13.1 Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
для пошива детских платьев и костюмов Д20 К10 260000
13.2 -на нужды производственных подразделений Д25 К10 18500
13.3 -на нужды управления Д26 К10 30000
14.
14.1 Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным для пошива детских платьев, в том числе на Д? К? сумма?
14.2 - производственных подразделений Д? К? Сумма?
14.3 - нужды управления Д? К? сумма?
15. С расчетного счета в кассу получено для выдачи заработной платы за март Д50 К51 521400
16. Выдана из кассы заработная плата за март Д70 К50 521400
17.
17.1 Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель, в том числе :
-рабочим за пошив детских платьев и костюмов Д20 К70 240000
17.2 - рабочим, обслуживающим оборудование Д20 К70 40000
17.3 -персоналу цехов Д25 К70 90000
17.4 -управленческому персоналу Д26 К70 100000
18.
18.1 Начислен единый социальный налог от сумм оплаты труда, начисленной:
- рабочим за пошив детских платьев и костюмов Д20 К69 62400?
18.2 - рабочим, обслуживающим оборудование Д20 К69 10400 ?
18.3 - персоналу цехов Д25 К69 23400?
18.4 - управленческому персоналу Д26 К69 26000?
19. В конце месяца из начисленных сумм оплаты труда удержан НДФЛ Д70 К68 52700
20. Распределены между изделиями (детские платья и спортивные костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы
Д20 К25 153400?
21. Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:
- детские платья и спортивные костюмы Д43 К40 1000000
22. Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий:
(сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства, которая на конец года составила 270000 руб.)
Д 90-2 К43 сумма?
23. Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по
выпущенным за отчетный период изделиям Д? К? сумма ?
24 Отпущена со склада по плановой себестоимости готовая продукции Д? К43? 850000
24.1 Отражена выручка от продажи (включая НДС) готовой продукции Д62 К90-1 1298000
25. Начислен НДС по проданной продукции Д90-3 К68 233640?
26.
26.1 Отражены расходы по доставке готовой продукции Д44 К60 36000
в том числе НДС Д19 К60 6480
26.2 НДС принят к зачету Д68 К19 6480?
27. Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный период Д90-2 К44 сумма?
28. Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходы Д90-2 К26 сумма?
29. Списан финансовый результат от продажи продукции Д? К? сумма?
30. Списаны в конце месяца прибыль/убыток от продаж Д? К? сумма?
1. Поступило в оплату отгруженной продукции Д51 К62 1180000
2.1 Поступило на расчетный счет:
в погашение задолженности от МП "Омега" Д51 К62 118000
2.2 Ссуда банка под оплату счетов Д51 К66 460000
3.1 Перечислено с расчетного счета:
НДС Д19 К51 122000
3.2 Перечислен налог на доходы физических лиц Д68 К51 940
3.3 Перечислено в погашение краткосрочных ссуд Д66 К51 400000
3.4 Перечислено в оплату процентов за пользование кредитом Д66 К51 9500
4. Приобретено у ООО «Монтажник» производственное оборудование
- отпускная цена Д08 К60 400000
- НДС Д19 К60 72000
4.2 оборудование принято в эксплуатацию Д01 К08 ?400000
5.1 Вследствие физического износа списано оборудование
- первоначальная стоимость Д01/выб К01 160000
- амортизация, начисленная за время эксплуатации Д02 К01/выб 159800
- остаточная стоимость Д91-2 К01/выб 200?
5.2 - расходы по демонтажу:
- - оплата труда Д70 К50 400
- страховые взносы Д69 К51 104?
5.3 - оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации Д10 К 91-2 2300
6.
6.1 - начислена амортизация, в том числе:
-производственного оборудования Д20 К02 158003
6.2 -зданий и хозяйственного инвентаря цехов Д25 К02 23000
6.3 -зданий и инвентаря общехозяйственного
назначения Д26 К02 7200
7. Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит) Д55-3 К51 700000
8. Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1%) Д76 К91-1
Д51 К76 7000?
9.
9.1 Акцептованы счета поставщиков за материалы:
счет № 89 ООО "Москва"
- - фактурная стоимость Д10 К60 25000
- - НДС Д19 К60 4500
9.2 счет № 176 ЗАО "Прага"
- - фактурная стоимость Д10 К60 40000
- НДС Д19 К60 7200
10. Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы Д60 К51 76700?
11. Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: Д10 К15 59000
11.2 Списан НДС по поступившим материалам Д68 К19 11700?
12. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам Д15 К16 17700?
13.
13.1 Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
для пошива детских платьев и костюмов Д20 К10 260000
13.2 -на нужды производственных подразделений Д25 К10 18500
13.3 -на нужды управления Д26 К10 30000
14.
14.1 Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным для пошива детских платьев, в том числе на Д? К? сумма?
14.2 - производственных подразделений Д? К? Сумма?
14.3 - нужды управления Д? К? сумма?
15. С расчетного счета в кассу получено для выдачи заработной платы за март Д50 К51 521400
16. Выдана из кассы заработная плата за март Д70 К50 521400
17.
17.1 Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель, в том числе :
-рабочим за пошив детских платьев и костюмов Д20 К70 240000
17.2 - рабочим, обслуживающим оборудование Д20 К70 40000
17.3 -персоналу цехов Д25 К70 90000
17.4 -управленческому персоналу Д26 К70 100000
18.
18.1 Начислен единый социальный налог от сумм оплаты труда, начисленной:
- рабочим за пошив детских платьев и костюмов Д20 К69 62400?
18.2 - рабочим, обслуживающим оборудование Д20 К69 10400 ?
18.3 - персоналу цехов Д25 К69 23400?
18.4 - управленческому персоналу Д26 К69 26000?
19. В конце месяца из начисленных сумм оплаты труда удержан НДФЛ Д70 К68 52700
20. Распределены между изделиями (детские платья и спортивные костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы
Д20 К25 153400?
21. Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:
- детские платья и спортивные костюмы Д43 К40 1000000
22. Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий:
(сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства, которая на конец года составила 270000 руб.)
Д 90-2 К43 сумма?
23. Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по
выпущенным за отчетный период изделиям Д? К? сумма ?
24 Отпущена со склада по плановой себестоимости готовая продукции Д? К43? 850000
24.1 Отражена выручка от продажи (включая НДС) готовой продукции Д62 К90-1 1298000
25. Начислен НДС по проданной продукции Д90-3 К68 233640?
26.
26.1 Отражены расходы по доставке готовой продукции Д44 К60 36000
в том числе НДС Д19 К60 6480
26.2 НДС принят к зачету Д68 К19 6480?
27. Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный период Д90-2 К44 сумма?
28. Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходы Д90-2 К26 сумма?
29. Списан финансовый результат от продажи продукции Д? К? сумма?
30. Списаны в конце месяца прибыль/убыток от продаж Д? К? сумма?
Comments
-
Добрый вечер!Цитата: Здравствуйте. Не могли бы Вы проверить правильность составления проводок и помочь разобраться как рассчитать недостающие суммы. Условие задачи:1. Поступило в оплату отгруженной продукцииД51 К6211800002.1 Поступило на расчетный счет:в погашение задолженности от МП "Омега"Д51 К621180002.2 Ссуда банка под оплату счетовД51 К664600003.1 Перечислено с расчетного счета:НДСД19 К51122000Учет расчетов с бюджетом ведется на счете 68. Почему 19?3.2 Перечислен налог на доходы физических лицД68 К519403.3 Перечислено в погашение краткосрочных ссудД66 К514000003.4 Перечислено в оплату процентов за пользование кредитомД66 К5195004. Приобретено у ООО «Монтажник» производственное оборудование- отпускная ценаД08 К60400000- НДСД19 К60720004.2 оборудование принято в эксплуатациюД01 К08 ?400000При отсутствии других расходов, связанных с приобретением ОС, стоимость будет равна 4000005.1 Вследствие физического износа списано оборудование- первоначальная стоимостьД01/выб К01160000- амортизация, начисленная за время эксплуатацииД02 К01/выб159800- остаточная стоимостьД91-2 К01/выб 200?5.2 - расходы по демонтажу:- - оплата трудаД70 К50400Указанная проводка означает выдана из кассы з/плата. А вы должны произвести начисление з/платы на соответствующий счет. Т.к. выбытие ОС относится к прочим доходам и расходам, то з/п вы относите на счет 91.2.- страховые взносыД69 К51 104?Данная продка означает перечисление страховых взносов с р/счета. А вам надо начислить страховые взносы на з/платы при демонтаже. Дт будет по аналогии с предыдущей проводкой. По условию задачи какой задан процент страховых взносов?5.3 - оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидацииД10 К 91-2230091.2 - это расходы. Доходы (в данной операции это оприходованные зап.части) учитываются по Дт 91.16.6.1 - начислена амортизация, в том числе:-производственного оборудованияД20 К021580036.2 -зданий и хозяйственного инвентаря цеховД25 К02230006.3 -зданий и инвентаря общехозяйственногоназначенияД26 К0272007. Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит)Д55-3 К517000008. Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1%)Д76 К91-1Д51 К76 7000?9.9.1 Акцептованы счета поставщиков за материалы:счет № 89 ООО "Москва"- - фактурная стоимостьД10 К6025000- - НДСД19 К6045009.2 счет № 176 ЗАО "Прага"- - фактурная стоимостьД10 К6040000- НДСД19 К607200Ниже в операциях идет речь о оприходовании материалов по учетным ценам. Т.е. в этих операция вы должны относить стоимость материалов не в Дт10, а в Дт 1510. Оплачены счета поставщиков за поступившие материалыД60 К51 76700?11. Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы:Д10 К155900011.2 Списан НДС по поступившим материаламД68 К19 11700?12. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценамД15 К16 17700?Составьте самолетик по счету 15, определите по Дту или Кту получилось сальдо и какая сумма.13.13.1 Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):для пошива детских платьев и костюмовД20 К1026000013.2 -на нужды производственных подразделенийД25 К101850013.3 -на нужды управленияД26 К103000014.14.1 Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным для пошива детских платьев, в том числе наД? К? сумма?14.2 - производственных подразделенийД? К? Сумма?14.3 - нужды управленияД? К? сумма?Какую сумму вы отнесли на счет 16? Именно эту сумму вы должны отнести на счета учет затрат 20,25,26 пропорционально стоимости списанных материалов в операции 13.15. С расчетного счета в кассу получено для выдачи заработной платы за мартД50 К5152140016. Выдана из кассы заработная плата за мартД70 К5052140017.17.1 Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель, в том числе :-рабочим за пошив детских платьев и костюмовД20 К7024000017.2 - рабочим, обслуживающим оборудованиеД20 К704000017.3 -персоналу цеховД25 К709000017.4 -управленческому персоналуД26 К7010000018.18.1 Начислен единый социальный налог от сумм оплаты труда, начисленной:- рабочим за пошив детских платьев и костюмовД20 К69 62400?18.2 - рабочим, обслуживающим оборудованиеД20 К69 10400 ?18.3 - персоналу цеховД25 К69 23400?18.4 - управленческому персоналуД26 К69 26000?Для справки - Единый социальный налог отменен с 2010г. Какой % ЕСН дан по условию задачи?19. В конце месяца из начисленных сумм оплаты труда удержан НДФЛД70 К685270020. Распределены между изделиями (детские платья и спортивные костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходыД20 К25 153400?Составьте самолетик по счету 25. Полученную сумму распределите между изделиями на счет 20.21. Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:- детские платья и спортивные костюмыД43 К40100000022. Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий:(сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства, которая на конец года составила 270000 руб.)Д 90-2 К43 сумма?Т.к. используется счет 40, то фактическую себестоимость выпущенной продукции вы отражаете Дт 40 Кт 20, ведь именно на 20 счете вы собирали все затраты. Составьте самолетик по счету 20. Т.к. по условию задачи, на конец периода имеется незавершенное производство 270000 руб., это значит, что эта сумма должна остаться на остатке по Дту 20 счета. Фактическая с/ст = Затраты по Дту 20 - остаток НЗП на конец периода =23. Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой повыпущенным за отчетный период изделиямД? К? сумма ?Составьте самолетик по счету 40, рассчитайте разницу между плановой и фактической себестоимостью выпущенной продукции. Отклонения относятся на счет 90 "Продажи".24 Отпущена со склада по плановой себестоимости готовая продукцииД? К43?850000Доходы от реализации вы отражаете по Кту счета 90, а затраты списываете в Дт счета 90 субконто 224.1 Отражена выручка от продажи (включая НДС) готовой продукцииД62 К90-1129800025. Начислен НДС по проданной продукцииД90-3 К68 233640?Выручка от продажи составляет 1298000 руб. В данном случае НДС в том числе, т.е. вам его надо выделить из этой суммы, а не насчитать сверху26.26.1 Отражены расходы по доставке готовой продукцииД44 К6036000в том числе НДСД19 К60648026.2 НДС принят к зачетуД68 К19 6480?27. Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный периодД90-2 К44 сумма?Составьте самолетик по счету 44, определите сумму расходов на продажу.28. Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходыД90-2 К26 сумма?Составьте самолетик по счету 26, определите и спишите сумму общехозяйственных расходов.29. Списан финансовый результат от продажи продукцииД? К? сумма?30. Списаны в конце месяца прибыль/убыток от продажД? К? сумма?Составьте самолетики по счету 90. В зависимости от того, по Дту или по Кту получится сальдо, будет означать убыток или прибыль получен и соответствующая проводка Дт 99 Кт 90 или Дь 90 Кт 99. Тоже самое нужно сделать по счету 91
-
Здравствуйте. Спасибо большое за Вашу помощь. В условии задачи не указан % страховых взносов, поэтому я использовала 26%, но правильно это или нет, я не знаю. Скажите,если в задаче были указаны остатки по главной книге по счету 16, их использовать для расчета сумм в п. 14?
